目標(biāo)管理和績效考核的思路

每年年底，大多數(shù)企業(yè)制定年度經(jīng)營計劃，各部門也制定部門行動計劃，財務(wù)會議組織企業(yè)年度預(yù)算。筆者認(rèn)為，從戰(zhàn)略到目標(biāo)，從目標(biāo)到計劃，從計劃到預(yù)算，從預(yù)算到績效這五步，同時，財務(wù)計劃與運(yùn)營計劃相結(jié)合，每種方法都需要標(biāo)準(zhǔn)模板和表單工具，提高目標(biāo)管理效率。

一、戰(zhàn)略分析戰(zhàn)略定位

首先，分析戰(zhàn)略現(xiàn)狀。一方面，高管選擇PIMC模型反思外部環(huán)境，即分析政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)趨勢、市場規(guī)模和競爭對手，通過外部市場研究鎖定產(chǎn)品研發(fā)方向。另一方面，高管選擇HMIFS模型來反思內(nèi)部資源，即分析和分析人力資源、物力資源、信息化、金融資源和結(jié)構(gòu)性能。

其次，整體戰(zhàn)略定位。工作部門采用SWOT法分析內(nèi)外部環(huán)境，包括優(yōu)缺點(diǎn)、機(jī)遇和威脅，識別內(nèi)外部環(huán)境。同時，選擇現(xiàn)狀分析PESTLE法，即分析政治、經(jīng)濟(jì)、社會、技術(shù)、法律因素，識別風(fēng)險和機(jī)遇，規(guī)劃應(yīng)對策略，評價效果。

最后，競爭戰(zhàn)略定位。高級管理人員確定了企業(yè)發(fā)展過程的階段，以及相應(yīng)的問題需要解決。例如，業(yè)績?yōu)?億至3億的公司正處于增長階段，需要解決的問題是管理體系、人力資源、市場開發(fā)、商品研發(fā)和生產(chǎn)。

二、制定中長期和年度目標(biāo)

根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，重點(diǎn)關(guān)注銷售、利潤和資本周轉(zhuǎn)，因此，根據(jù)反思外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，根據(jù)商品、區(qū)域、渠道和客戶預(yù)測，如分析商品性能、銷售、銷售和毛利潤排名，找到強(qiáng)大的商品、客戶和渠道，重點(diǎn)關(guān)注商品客戶和渠道，確定主要產(chǎn)品和主要客戶，根據(jù)主要產(chǎn)品或主要客戶，預(yù)測企業(yè)中長期目標(biāo)性能。

結(jié)構(gòu)性能決定公司戰(zhàn)略，根據(jù)結(jié)構(gòu)性能分析，預(yù)測產(chǎn)業(yè)趨勢的自然增長，預(yù)測新區(qū)域市場增長，預(yù)測產(chǎn)品分析的新產(chǎn)品增長，關(guān)注商品或客戶預(yù)測占據(jù)競爭對手的增長，然后制定年度業(yè)務(wù)目標(biāo)。

公司的目標(biāo)應(yīng)承擔(dān)部門，包括營銷目標(biāo)、研發(fā)管理目標(biāo)、供應(yīng)鏈管理目標(biāo)、生產(chǎn)管理目標(biāo)、人力資源目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)，形成部門目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)部門之間的目標(biāo)聯(lián)系，部門內(nèi)部目標(biāo)應(yīng)分解給員工。

職能部門目標(biāo)分解，營銷目標(biāo)分解為結(jié)構(gòu)性能組成、新客戶開發(fā)數(shù)量、市場份額和賬戶回收率；

研發(fā)管理目標(biāo)分解為新產(chǎn)品開發(fā)周期、舊產(chǎn)品改進(jìn)數(shù)量、樣品準(zhǔn)交率、樣品周轉(zhuǎn)率和設(shè)計成本降低；

供應(yīng)鏈管理目標(biāo)分解為訂單準(zhǔn)交率、進(jìn)料套期利率、采購成本降低、庫存周轉(zhuǎn)率和會計卡準(zhǔn)確性；

生產(chǎn)管理目標(biāo)分解為生產(chǎn)效率、生產(chǎn)完成率、工藝標(biāo)準(zhǔn)率、生產(chǎn)損失和人均小時產(chǎn)值；

人力資源目標(biāo)分解為價值創(chuàng)造、評價和分配機(jī)制的實(shí)施、人力資源質(zhì)量、招聘率和離職率；

財務(wù)管理目標(biāo)分解為預(yù)算管理、財務(wù)分析、業(yè)務(wù)項目會計和業(yè)務(wù)外收入申請。

三、制定年度經(jīng)營計劃

公司目標(biāo)確認(rèn)后，可以制定年度業(yè)務(wù)計劃，也是公司年度戰(zhàn)略討論階段。通過分析業(yè)務(wù)環(huán)境，調(diào)整戰(zhàn)略定位，確定核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，明確技術(shù)研發(fā)方向，分析重大進(jìn)展項目。

制定部門行動計劃。包括部門經(jīng)營/管理導(dǎo)向、年度主要預(yù)算目標(biāo)和內(nèi)部分解、年度主要目標(biāo)行動計劃、資源需求及相關(guān)支持

整合企業(yè)年度經(jīng)營計劃。上一年度主要目標(biāo)是完成預(yù)測和問題總結(jié)、企業(yè)年度經(jīng)營計劃、重點(diǎn)管理計劃和專項工作計劃。

四、資源配置財務(wù)計劃

資源配置包括財務(wù)資源、人力資源、資產(chǎn)投資及相關(guān)支持，準(zhǔn)備前準(zhǔn)備，召開啟動會議。各部門編制財務(wù)計劃，然后匯總業(yè)務(wù)預(yù)算匯總、資本預(yù)算匯總、成本預(yù)算匯總、預(yù)算利潤表、預(yù)算資金收支平衡表、預(yù)算負(fù)債表、預(yù)算指標(biāo)明細(xì)表等公司預(yù)算平衡。

審批預(yù)算一般包括格式審批、目標(biāo)審批、計劃審批和資源審批。通過預(yù)算對話，可以溝通預(yù)算，達(dá)成一致。

五、實(shí)施績效考核方案

評價的方向和指標(biāo)選擇。考核的戰(zhàn)略取向、目標(biāo)和預(yù)算要與考核對接，掌握考核，掌握考核的方向和指標(biāo)。

績效評價的七個要素，如指標(biāo)類型、權(quán)重系數(shù)、指標(biāo)定義、目標(biāo)值、評價方法、評價周期和信息來源。

績效考核轉(zhuǎn)向績效管理。設(shè)計績效結(jié)果的應(yīng)用，做好績效溝通和面試，進(jìn)行績效分析和績效改進(jìn)。